Jornada: Delitos contra la hacienda pública
CONTENIDOS
I.- Introducción.-
Delimitación conceptual frente a otros delitos relativos al orden público económico (contrabando, fraude de subvenciones, alzamiento)
II.- Evolución histórica del Delito contra la Hacienda Pública.-
1.- Antecedentes remotos: Los Códigos Penales de 1822 y 1870, la Ley de 3 de mayo de 1830 penal sobre los delitos de fraude contra la Real Hacienda y el RD de 20 de junio de 1852.
2.- La reforma de la Ley 50/1977: los primeros pasos de la judicialización del delito.
3.- La mayoría de edad del delito contra la Hacienda Pública: Las Leyes Orgánicas 2/1985 y 6/1995.
4.- Perspectivas de futuro.
III.- El delito contra la Hacienda Pública hoy.-
1.- El bien jurídico protegido: ¿Hacienda somos todos? A propósito de la doctrina de la STS 17-12-2007.
2.- Tipo básico del artículo 305 y tipo agravado del 305 bis; los delitos contra la Hacienda Pública como normas penales en blanco.
3.- Cálculo de la cuota defraudada: el artículo 305.2 CP. Naturaleza de la cuota eludida.
4.- Autores, cooperadores necesarios, cómplices, encubridores, partícipes a título lucrativo.
5.- Referencia a la posición de cónyuges y asesores fiscales: la ignorancia deliberada.
6.- Excusa absolutoria y atenuantes especiales por pago.
7.- Prescripción administrativa y prescripción penal.
8.- La suspensión de la ejecución de la pena: el artículo 308 bis CP.
IV.- La responsabilidad de la empresa por los delitos contra la Hacienda Pública.-
1.- La superación del “societas delinquere non potest”: de la responsabilidad civil a la responsabilidad penal. El artículo 310 bis CP.
2.- Naturaleza de la responsabilidad penal de la persona jurídica: sistema de autorresponsabilidad v. sistema vicarial.
3.- Presupuestos de responsabilidad de la persona jurídica: los artículos 31bis.1 y 31 ter.
4.- Causas de exoneración de la responsabilidad (31bis, apartados 2 y 4); atenuantes específicas (artículo 31 quater).
IV.- La Administración Tributaria ante el Proceso penal.-
1.- Los indicios de delito en los procedimientos tributarios: el deber de denuncia al Ministerio Fiscal.
2.- Medidas cautelares del artículo 81 LGT.
3.- Las liquidaciones separadas de los artículos 305.5 CP y 250 LGT.
4.- Exacción de la responsabilidad civil y multa; el caso de concurso de acreedores.
5..- Sentencia absolutoria y reinicio de la vía administrativa.
V.- Otras cuestiones relacionadas con el delito.-
1.- Concurso con otros delitos. EL caso del denominado “autoblanqueo”.
2.- El delito contable del artículo 310 CP.
LUGAR DE IMPARTICIÓN
Sede de la Cámara de Comercio de Badajoz.
Avda. Europa, 4. 06004- Badajoz.
